blogkadrovika (blogkadrovika) wrote,
blogkadrovika
blogkadrovika

Categories:

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками



[su_frame]Какие тарифы страховых взносов в 2019 году? Утверждены ли новые тарифы? Повысились ли они? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН?  Приведем таблицу со ставками страховых взносов на 2019 год для юридических лиц. Также таблица будет полезна ИП, которые в 2019 году уплачивают страховые взносы «за себя» и своих работников.[/su_frame]

Вводная информация о страховых взносах


В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;

  • индивидуальные предприниматели.


Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы


В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).


Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году


В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;

  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;

  • тарифов страховых взносов.


Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.
В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году


Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году - 30 процентов:

  • 22 % - на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;

  • 5,1 %  - на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;

  • 2,9 % - на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.


Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;

  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);

  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.


[table id=94 /]

[stextbox id='info']Заметим, что до 2019 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 - 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2019 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.[/stextbox]

Тарифы для иностранцев в 2019 году


Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

[table id=95 /]

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

[table id=96 /]

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения


Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта "Сколково" и других категорий  в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.  Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок
Категория льготников Тарифы в 2018 Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
ПФР – 13%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%
ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%
IT-компании ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%
ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%
Компании на упрощенке с льготной деятельностью

Аптеки на ЕНВД

ИП на патенте
ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%
Основные тарифы:

ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%
ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%
Резиденты Сколково ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%
ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%
ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году


С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:
Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:
Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание
класс – опасный
подкласс – 4
8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный
подкласс – 3.4
7,0
класс – вредный
подкласс – 3.3
6,0
класс – вредный
подкласс – 3.2
4,0
класс – вредный
подкласс – 3.1
2,0
класс – допустимый
подкласс – 2
0,0
класс – оптимальный
подкласс – 1
0,0

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году


Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход коммерсанта превышает 300 тыс. руб., нужно рассчитать еще и дополнительный взнос в ПФР. Мы рассчитали для вас взносы на 2019 год.
Фонд Ставка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

 
29 354 руб.

 
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

 
6 884 руб.

 
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

 
1% (но не более  234 832 руб. - первый платеж в ПФР)

 

 
Subscribe

Recent Posts from This Journal

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic
  • 0 comments