blogkadrovika (blogkadrovika) wrote,
blogkadrovika
blogkadrovika

Categories:

Коды доходов 2-НДФЛ в таблице



Коды доходов в 2-НДФЛ — информация, которая должна быть под рукой у «зарплатного» бухгалтера и кадровика.  Помимо обязанности выдавать справку о доходах сотруднику (по нескольким поводам), существует и необходимость подавать данные по 2-НДФЛ в налоговую.  Как правильно закодировать информацию в справках? Как не заблудиться в длинном перечне кодов? В этом материале мы постарались не только дать список кодов по доходам, но и подготовили инструкцию о том, как в этих кодах сориентироваться.

Нормативно-правовая база


Действующие коды  для включения в 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Приказ претерпел несколько редакций, последнее изменение было 24.10.2017.

[stextbox id='info' image='null']Самым масштабным в плане нововведений в перечень четырехзначных кодировок доходов следует считать приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@). Именно этот документ, следуя за изменениями налогового законодательства, существенно «нарастил» список доходов и кодов, которые могут попадать в справку 2-НДФЛ.[/stextbox]

Вместе с тем, новые обозначения в актуальной версии перечня кодов оказались сгруппированы так, что большую их часть можно условно разделить на 3 большие группы:

  • Доходы физлица от инвестиций и финансовых вложений.

  • Доходы, связанные с выполнением трудовых и аналогичных обязанностей.

  • Прочие доходы физлица, которые нельзя точно отнести в двум предыдущим группам.


Исходя из такой логики,  мы нашу статью тоже разделили на 3 части.  Чтобы, зная, что за доход нужно проставить в справку, вы легко смогли понять, в какой части справочника нужно уточнить код.

Доходы от инвестиций


Этот раздел перечня понадобится вам, если человек, которому вы платите доход, предварительно что-то вам передал или вложил:

  • приобрел акции, доли;

  • выдал заем;

  • застраховался;

  • передал результаты интеллектуальной деятельности.


В этот же раздел входят и коды для обозначения доходов от инвестирования в государственные структуры.   На практике эти коды требуются не так часто. Но дробить перечень еще больше не имеет смысла.  По логике такие доходы тоже попадают в «инвестиции».

Доходы 2-НДФЛ от инвестиций

Скачать коды доходов от инвестиций и вложений для 2-НДФЛ.

Из перечня есть несколько исключений:

  • Процентный доход от обычных вкладов в банках отнесен разработчиками перечня к прочим видам доходов и проходит под кодом 3020.

  • Дисконт при оплате векселя также не попал в инвестиционные доходы: код такого дисконта — 2800.


Доходы от трудовой и аналогичной ей деятельности


Этот раздел кодов будет самым популярным у большинства бухгалтеров и кадровых работников. В него входят кодировки для обозначения выплат вознаграждений физлицам за то, что они выполнили по договорам трудовым, подряда и подобным.

Доходы 2-НДФЛ от трудовой деятельности

Скачать коды доходов, связанных с трудовой деятельностью, для 2-НДФЛ.

[stextbox id='alert' image='null']Выплаты за периоды временной нетрудоспособности тоже признаны связанными с трудовой деятельностью. Их код – 2300. А вот обязательные выплаты по беременности и родам никаким кодом не обозначены и в справку 2-НДФЛ не включаются. По той причине, что являются выплатами, не облагаемыми НДФЛ. [/stextbox]

Если сотрудница обращается на работу за справкой для назначения детских пособий органами соцзащиты, ей нужно выдать не «типовую» справку о доходах и вычетах за налоговый период (год), а справку в свободной форме (или по образцу, запрошенному отделением соцзащиты) за последние 12 месяцев.  Это связано с тем, что перечень выплат, указываемых в справке для пособий, шире того, что указывается в 2-НДФЛ (п. 1 ст. 4 закона «О выплатах семьям, имеющим детей» от 28.12.2017 № 418-ФЗ).

В «трудовом» разделе тоже не обошлось без сделанных законодателями исключений. Отдельно от остальных идет код зарплаты, выдаваемой в неденежной форме, — 2530 и код прочих аналогичных зарплате вознаграждений, полученных натурой, — 2520.

Вынесены в прочие доходы суммы, которые  физлицо получает от операций с работодателем, не связанных напрямую с выполнением работ:

  • материальная выгода по сниженным процентам по займам — 2610;

  • выгода от прощенных заимодавцем долгов — 2611;

  • выгода от операций купли-продажи товаров (работ, услуг) между взаимозависимыми физлицом и организацией (или ИП) — 2630;

  • материальная помощь (кроме оказываемой при появлении ребенка) — 2710;

  • материальная помощь родителям (усыновителям) при рождении (усыновлении) — 2762;

  • подарки — 2720;

  • компенсация работодателями приобретенных лекарств для работников и членов их семьи, при наличии подтверждающих документов, дающих право на освобождение от НДФЛ — 2770;

  • компенсация работодателями лекарственных препаратов работникам и членам их семьи, без документов, дающих право на освобождение от НДФЛ — 2780.


Прочие доходы


Последняя часть списка кодов доходов для 2-НДФЛ включает коды, не вошедшие в другие группировки. А также универсальное обозначение для тех доходов, которые совсем не вошли в перечень, — 4800 «Прочие доходы».

Из часто встречающихся на практике примеров для использования кода 4800 можно привести:

  • Выплаты сверх установленных законодательством лимитов. Например, превышение суточных в командировке.

  • Компенсации, не входящие в обязательные по закону. Например, платежи работнику за использование личного имущества в производственных целях.

  • Стипендии, выплачиваемые организацией лицам, находящимся в статусе ученика.


Часть включенных в третью часть перечня кодов мы уже обсудили при рассмотрении предыдущих разделов. Это те кодировки, которые можно было бы отнести, например, к оплате труда. Все такие коды в последней части списка выделены желтой заливкой.

Доходы 2-НДФЛ прочие

Скачать коды прочих доходов для 2-НДФЛ.

Разобравшись с кодами доходов в 2-НДФЛ, не забудьте про коды вычетов для справки 2-НДФЛ: скачать их можно здесь.
Tags: 2018, 2019, вычет НДФЛ, заработная плата, зарплата, отчётность
Subscribe

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic
  • 0 comments