blogkadrovika (blogkadrovika) wrote,
blogkadrovika
blogkadrovika

Category:

Сдача 2-НДФЛ по ТКС



Как сдавать 2-НДФЛ по ТКС? Далеко не все организации могут представлять сведения о выплатах в пользу физических лиц на бумаге. Некоторым компаниям обязательно подавать эти формы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Три варианта


Теоретически существуют три способа представлять в ИФНС сведения о доходах физических лиц. Перечислим, как можно подать в налоговую формы 2-НДФЛ их (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 4 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566):

  • личный визит в налоговую и сдача справок в «окно» (можно послать уполномоченного представителя);

  • отправка справок по почте с описью вложения;

  • сдача 2-НДФЛ по ТКС.


Единственным способом сдать справки о доходах физлиц в электронном виде является их отправка по телекоммуникационным каналам связи. О том, чтобы принести заполненные формы на флешке или на диске не может быть и речи.

По интернету


Если компания выплачивает доходы 25-ти физическим лицам и более, то сдавать справки 2-НДФЛ можно только по ТКС. Для этого нужно оплатить услуги оператора электронного документооборота. Чтобы направить отчетность по телекоммуникационным каналам связи, организация или ИП должны:

  • иметь в своем распоряжении сертифицированные средства криптографической защиты информации, совместимые с аналогичными средствами налоговой инспекции;

  • суметь сформировать сведения в соответствии с утвержденным электронным форматом, обеспечить шифрование и дешифрование, а также сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись при отправке отчета и проверку при получении информации.


Сведения о доходах физлиц считаются сданными, если они прошли форматный контроль и зафиксированы в Реестре, сформированном налоговой инспекцией (п. 12-21 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно быть больше 3000. Если сведений больше, то нужно сформировать несколько файлов. В каждом файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный год, признак представленных сведений.

После того, как справки будут отправлены, налоговая инспекция:

  • извещением подтвердит дату получения электронных документов на следующий день после отправки;

  • направит файлы с реестром справок о доходах и суммах налога физических лиц, а также протокол приема справок о доходах и суммах НДФЛ (в течение 10 дней).


Сведения считаются сданными, если они прошли форматный контроль и зафиксированы в Реестре, сформированном налоговой инспекцией (п. 12-21 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).



Непрошедшие контроль справки нужно уточнить и пересдать. Принятые справки переделывать не нужно, а 2-НДФЛ с ошибками нужно исправить. Для этого формируют файл с уточненными справками (п. 5 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, письмо ФНС от 05.09.2013 № БС-4-11/16088).

Для аннулирования справки с ошибочными показателями, нужно отправить эту справку с кодом корректировки 99. В ней указываются только реквизиты человека (Ф.И.О. и др.). Данные о начислениях и выплатах в справке с кодом 99 показывать не нужно. Подтверждением правильности аннулирующей справки станет стандартный протокол, где в графах «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» будут нули.

 
Tags: НДФЛ, отчётность
Subscribe

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic
  • 0 comments