blogkadrovika (blogkadrovika) wrote,
blogkadrovika
blogkadrovika

Categories:

Налоги с зарплаты в 2020 году: таблица со ставками



Если говорить о налогах с зарплаты, то подразумевается НДФЛ, а также страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, соцстрахование и на травматизм. Расскажем, какие тарифы будут использоваться для расчета этих платежей в 2020 году. Кроме того, вы сможете ознакомиться с нормативной базой, регулирующей порядок их расчета и уплаты.

Налоги и взносы с зарплаты 2020: ставки в процентах и нормативная база


Налог Получатель Ставка, % Пояснения
НДФЛ (резиденты) ФНС 13 Ставка не зависит от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ (нерезиденты) ФНС 13 или 30 Ставка не зависит от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ). Планируется, что ставка будет снижена до 13% вместо 30%. Законопроект находится на рассмотрении
Страховые взносы на ОПС ФНС 22 22% — ставка, применяющаяся к выплатам, не превышающим предельную годовую базу. Свыше такого превышения все работодатели используют пониженный тариф 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). Ставка 22% фиксирована и не повысится, как это планировалось ранее (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)
Страховые взносы на обязательное медстрахование ФНС 5,1 Взносы начисляют абсолютно со всех годовых выплат. Предел базы не предусмотрен (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ)
Взносы на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ ФНС 2,9 Взносы начисляют только с выплат, не превышающих предельную годовую базу. Сверх превышения страхвзносы не начисляют (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ)
Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ФСС Тариф взносов установлен ФСС в зависимости от класса профриска, а он в свою очередь определяется основным видом деятельности организации. Ставки — от 0,2 до 8,5%. К тарифу предусмотрены скидки и надбавки.

С выплат работникам-инвалидам страхвзносы начисляют со скидкой — исходя из 60 % от страхтарифа по основному виду деятельности. Льготу могут применять все страхователи (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Присвоенный тариф ФСС указывается в уведомлении. Страхователи, проработавшие более года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности, чтобы сохранить или изменить тариф (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

По некоторым сотрудникам, занятым во вредных или опасных работах, используются допвзносы на ОПС с учетом результатов проведенной спецоценки условий труда (ст. 428 НК РФ) — таблицу можно увидеть ниже.

Новые платежи с зарплаты в 2020 году


В 2020 году планируется введение трех новых «зарплатных» платежей:

  • Добровольный взнос в новую накопительную пенсионную систему.


Предполагается, что размер платежа составит 1% и будет постепенно повышаться до 6%. Уплачивать его, как и НДФЛ, нужно с зарплаты сотрудника.

  • Отчисление на страхование пожилых граждан.


Его введение связано с установлением нового вида соцстрахования — по уходу за людьми старшего возраста.

Этот взнос взиматься отдельно не будет, он лишь увеличит отчисления на соцстрахование с 2,9% до 3,9%. То есть общий размер страховых взносов на работников в 2020 году составит не 30% (как сейчас), а 31%.

  • Взнос на новый вид соцстрахования — на случай утраты причитающейся работнику зарплаты вследствие банкротства работодателя.


Отчислять его придется отдельно, наравне со взносами на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное (2,9%) страхование. Ставка его составит 0,02%.

Пониженные взносы на ОПС


В 2020 году большинству ИП и организаций придется платить страховые взносы по общим ставкам. Пониженные тарифы оставили для (ст. 427 НК РФ):

  • IТ-компаний.

  • Организаций и ИП, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

  • НКО на УСН.

  • Благотворительных организаций на упрощенке.

  • Организаций — участников проекта «Сколково».

  • Участников свободной экономической зоны Крыма и Севастополя.

  • Резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.

  • Резидентов порта Владивосток.

  • Организаций, производящих и реализующих произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.


Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году



Кто может применять пониженные тарифы


ОПС ОМС

ОСС



IТ-компании


8% 4%

2%



Организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов



0%


0%

0%



НКО на УСН



20%


0%

0%



Благотворительные организации на упрощенке



Организации — участники проекта «Сколково»



14%


0%

0%



Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя



6%


0,1%

1,5%



Резиденты порта Владивосток



Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области



Организации, производящие и реализующие произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию



Всем остальным работодателям нужно платить взносы по общей ставке 30%.

Таблица по доптарифам на пенсионное страхование в 2020 году


Условия труда Доптариф страхового взноса, %
Класс Подкласс
Опасный 4 8
Вредный 3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Допустимый 2
Оптимальный 1

Если спецоценка не проводилась, следует применять доптарифы:

  • 6% — по работам, перечисленным в ч. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;

  • 9% — по работам, указанным в пп. 2-18 ст. 30 этого же закона.


Допвзносы по пенсионному страхованию необходимо перечислять в ФНС.

Подводим итоги



  • Ставки по зарплатным налогам и взносам в 2020 году не изменились.

  • В 2020 году планируется введение 3 новых зарплатных платежей.

  • Пониженные тарифы взносов на ОПС оставлены лишь для небольшого количества работодателей.


Tags: 2020, взносы, заработная плата, зарплата, налоги, ставки, удержание
Subscribe

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic
  • 0 comments