Какие взносы платит ИП в 2020 году
Предприниматели платят за себя:
- обязательные взносы на ОПС и ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ);
- добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании...»).
Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году — сумма
Размеры фиксированных взносов ИП в 2020 году установлены п. 1 ст. 430 НК РФ.
| Что платить | Куда платить | Сумма, руб. | Срок уплаты | КБК для уплаты |
| Фиксированные взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода не более 300 000 руб. | В ИФНС | 32 448 | 31 декабря 2020 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. | В ИФНС | 32 448 + 1% с суммы превышения | 1 июля 2020 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированные взносы ИП за 2020 год на ОМС независимо от величины дохода | В ИФНС | 8 426 | 31 декабря 2020 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Минимальная сумма страховых взносов ИП в 2020 году
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем весь 2020 год (причем необязательно работаете — просто стоите на учете в налоговой как ИП), минимальная сумма взносов за себя будет равна:
32 448 + 8 426 = 40 874 руб.
Это при условии, что доход ИП не превысил 300 000 руб.
Максимальная сумма страховых взносов ИП в 2020 году
Если ваш доход как ИП за 2020 год превысит 300 000 руб., максимальная сумма взносов за себя составит:
259 584 + 8 426 = 268 010 руб.
Соответственно, максимальный размер 1%-взноса равен:
268 010 — 32 448 — 8 426 = 227 136 руб.
Сроки уплаты страховых взносов ИП 2020
До 31 .12.2020 необходимо уплатить (п. 2 ст. 432 НК РФ):
- фиксированные взносы за 2020 год на ОПС с дохода не более 300 000 руб;
- фиксированные взносы за 2020 год на ОМС.
До 01.07.2021 нужно уплатить взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.
Фиксированные страховые взносы ИП — КБК
Индивидуальные предприниматели за 2020 год перечисляют страховые за себя на такие КБК:
| Взнос | КБК |
| Пенсионные взносы на ОПС (и с дохода до 300 000 руб., и с суммы превышения) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Медицинские взносы на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Как считать фиксированные взносы ИП за неполный год
Если вы в качестве ИП были зарегистрированы не весь 2020 год, страховые взносы нужно заплатить только за тот период, когда действовало ваше ИП.
Пример
Звягинцев А. М. зарегистрировал ИП 16 апреля 2020 года и работал в этом качестве до конца 2020 года. Его доход за 2020 год не превысил 300 000 руб. Рассчитаем, сколько страховых взносов за 2020 год он должен заплатить.
- Определяем количество полных месяцев, когда действовал ИП Звягинцев А. М.: 9 месяцев (с апреля по декабрь).
- Определяем число дней нахождения Звягинцев А. М. в статусе ИП в апреле: 15 дней. Всего в апреле 30 дней.
- Подсчитываем фиксированные взносы ИП к уплате за 2020 год:
- Взносы за один месяц 2020 года на ОПС = 32 448 / 12 = 2 704,00 руб.
- Взносы за один месяц 2020 года на ОМС = 8 426 / 12 = 702,16 руб.
- Взносы за 15 дней апреля на ОПС = 2 704 / 30 дн. х 15 дн.= 1 352,00 руб.
- Взносы за 15 дней апреля на ОМС = 702,16 руб. / 30 дн. х 15 дн. = 351,08 руб.
За весь 2020 год ИП Звягинцев А. М. должен уплатить: ((2 704,00 + 702,16) х 9 мес. + 1 352,00 + 351,08) = 32 358,52 руб.
[stextbox id='warning']Очень важно: ИП считается недействующим, только когда он исключен из ЕГРИП. Если такого исключения не было, а ИП просто не ведет деятельность, фиксированные взносы платить все равно придется (Письмо ФНС от 05.04.2019 № БС-4-11/6361@). [/stextbox]
Изменения в уплате страховых платежей в 2020 году
С 2020 года действуют новые правила расчета взносов ИП по неполным месяцам в случае приостановления деятельности предпринимателя в связи с (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- военной службой по призыву;
- уходом за ребенком до 1,5 лет, инвалидом (1-й гр. или ребенком), престарелым;
- невозможностью трудиться во время проживания с супругом по месту его военной службы или работы за рубежом.
В этих случаях за неполные месяцы предпринимательства взносы в 2020 году нужно считать по календарным дням (п. 8 ст. 430 НК РФ). Действовавший ранее порядок заставлял считать взносы помесячно. То есть, если даже ИП функционировал неполный месяц, взносы он платил как за полный.
Подводим итоги
- В 2020 году ИП платят обязательные фиксированные взносы на ОПС и на ОМС.
- Минимальная сумма взносов ИП за себя — 40 874 руб., максимальная — 268 010 руб.
- За неполный месяц взносы рассчитываются пропорционально дням функционирования ИП.
