blogkadrovika (blogkadrovika) wrote,
blogkadrovika
blogkadrovika

Category:

6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?



Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма 6-НДФЛ, введенная Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расскажем, что она из себя представляет и как ее заполнять.

Состав новой 6-НДФЛ


Расчет 6-НДФЛ, утв. [cplink params="req=doc&base=RZR&n=366412&dst=100003%2C1&date=27.11.2020"]Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@[/cplink], включает в себя:

  • титульный лист;

  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 2 предыдущей версии 6-НДФЛ);

  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 1 предыдущей версии 6-НДФЛ);

  • Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (фактически это 2-НДФЛ). Заполняется это приложение только раз в год не позднее 1 марта года, идущего за отчетным (в годовом 6-НДФЛ).


Далее ознакомися детально с порядком заполнения 6-НДФЛ в 2021 году.
Бланк 6-НДФЛ образца 2021 года Скачать

Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ


Раздел 1 обновленной 6-НДФЛ похож на Раздел 2 расчета, применяемого сейчас.

В данный раздел ввели новое поле — КБК по налогу:



В поле 020 приводится обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца отчетного периода:



В поле 021 вносится дата, не позднее которой необходимо уплатить удержанный НДФЛ (не фактическая дата уплаты налога, а планируемая):



В поле 022 отражают обобщенную сумму удержанного НДФЛ, который необходимо уплатить в срок, указанный в поле 021:



[stextbox id='warning']В [cplink params="req=doc&base=RZR&n=366412&dst=100269&date=27.11.2020"]п. 3.2 порядка заполнения[/cplink] нового расчета 6-НДФЛ указано, что сумма, проставленная в поле 020, должна равняться сумме показателей, приведенных в полях 022. Отсюда следует, что, если выплата приходится на один отчетный период (к примеру, на январь, 1-й квартал), а срок перечисления НДФЛ — на другой период (в нашем примере — на апрель, полугодие), то операцию нужно показать в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за тот период, на который выпал срок перечисления (в рассматриваемом случае — за полугодие).[/stextbox]

В поле 030 показывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках [cplink params="req=doc&base=RZR&n=368636&dst=101520&date=27.11.2020"]ст. 231 НК РФ[/cplink], за последние 3 месяца отчетного периода. Для сравнения — в применяемом сейчас расчете 6-НДФЛ возврат налога отражают только в Разделе 1 обобщенной суммой, а в Раздел 2 такие данные не включаются:



В поле 031 приводится дата, в которую налоговым агентом возвращен НДФЛ налогоплательщику в рамках [cplink params="req=doc&base=RZR&n=368636&dst=101520&date=27.11.2020"]ст. 231 НК РФ[/cplink]:



В поле 032 указывают сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках [cplink params="req=doc&base=RZR&n=368636&dst=101520&date=27.11.2020"]ст. 231 НК РФ[/cplink], в срок, указанный в поле 031:


Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ


Раздел 2 обновленного бланка 6-НДФЛ похож на Раздел 1 отчета, действующего в настоящее время:



Как видим, в Разделе 2 также, как и в Разделе 1, появилось новое поле — КБК.

А еще в новом 6-НДФЛ предусмотрены отдельные поля:

  • по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (поле 112):




  • по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ, оказание услуг (поле 113):



Напомним, что в действующей версии расчета 6-НДФЛ из общей суммы доходов выделяют только дивиденды.

Другие изменения:

  • Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.

  • Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:




В действующем бланке 6-НДФЛ такого показателя нет.

Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ


Как мы уже сказали выше, Приложение № 1 заполняется при оформлении 6-НДФЛ за календарный год. Оно практически идентично форме 2 НДФЛ, заполняемой сейчас:



Обратите внимание, что в форму добавили Раздел 4, где приводится сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ, а также сам неудержанный налог.

[stextbox id='warning']Напоминаем, что за 2020 год работодатели все еще будут сдавать справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ. Срок подачи — не позже 1 марта 2021 года. Далее справка 2-НДФЛ как таковая перестанет существовать. Ей на замену придет Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ. Впервые отправить налоговикам расчет 6-НДФЛ с Приложением № 1 надо не позже 1 марта 2022 года.[/stextbox]

Скачать [cplink params="req=doc&base=PAPB&n=92524&dst=100001&date=27.11.2020"]образец заполнения[/cplink] новой 6-НДФЛ можно на сайте КонсультантПлюс (это бесплатно).

Подводим итоги



  • Начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года все работодатели будут отчитываться на новой форме 6-НДФЛ, утв. [cplink params="req=doc&base=RZR&n=366412&dst=100003%2C1&date=27.11.2020"]Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@[/cplink].

  • Разделы в новом отчете фактически поменялись местами, а также появились некоторые другие нововведения — они рассмотрены в этой статье.

  • Справка 6-НДФЛ как отдельный документ последний раз сдается по итогам 2020 года. Далее будет сдаваться аналогичный документ в качестве Приложения № 1 в составе обновленной формы 6-НДФЛ.



Tags: 2021, 6ндфл, бланк, ндфл, образец
Subscribe

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic
  • 0 comments