Применение в 2020 году упрощенной системы налогообложения (УСН) обязывает компании и ИП отчитаться в налоговую инспекцию. На каком бланке и в какой срок следует сдать декларацию по УСН за 2020 год? Какие разделы включить в ее состав и где взять образец заполнения? Нужно ли представлять нулевую декларацию, если в 2020 году деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, упрощенец применял нулевую ставку налога? Ответим на все важные вопросы в этой статье.
Бланк декларации по УСН за 2020 год
За 2020 год мы отчитываемся на прежнем бланке, [cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=10
[stextbox id='warning']ФНС уже разработала новый бланк декларации по УСН, который станет обязательным с отчетности за 2021 год ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=374440&dst=10
Полезная информация от КонсультантПлюс
Скачайте [cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=100016&date=13.02.2021"]действующую форму[/cplink] декларации по УСН для отчетности за 2020 год на сайте справочной системы (это бесплатно).
Срок и место сдачи декларации по УСН за 2020 год
Срок представления декларации по УСН (п. 1 [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=10
- не позднее 31.03.2021 — для компаний на УСН;
- не позднее 30.04.2021 — для ИП на УСН.
Причем компании сдают УСН-декларацию в ИФНС по месту нахождения, а предприниматели – в инспекцию по месту жительства.
Представить декларацию можно как на бумаге, там и в электронном виде.
Состав декларации по УСН за 2020 год
Объект «Доходы» |
Объект «Доходы минус расходы» |
|
|
При заполнении титульного листа декларации по УСН за 2020 год указывается код периода — 34.
Полезная информация от КонсультантПлюс
Образцы заполнения декларации по УСН за 2020 год вы можете скачать бесплатно в справочной системе:
- [cplink params="req=doc&base=PAPB&n=92539&dst=100001&date=13.02.2021"]Образец заполнения декларации по УСН с объектом «Доходы» за 2020 год[/cplink];
- [cplink params="req=doc&base=PAPB&n=92542&dst=100001&date=13.02.2021"]Образец заполнения декларации по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 2020 год[/cplink].
Что из последних разъяснений Минфина учесть упрощенцам
Чтобы отразить в декларации по УСН верную сумму налога, упрощенцу важно правильно включить в налогооблагаемую базу доходы и расходы. Помогут избежать ошибок разъяснения Минфина:
| Вид дохода/расхода упрощенца | Как учитывается при расчете УСН-налога | Ссылка на письмо Минфина |
| Доходы от продажи транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности | Учитываются в составе доходов при расчете налога | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198181&dst=10 |
| Полученное возмещение расходов на оплату коммунальных услуг | Учитывается в доходах при расчете налога | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=200356&dst=10 |
| Сумма процентов, полученная по облигациям, предъявленным к погашению | Учитывается в доходах при расчете налога | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199202&dst=10 |
| Доходы от цифровых финансовых активов | Учитываются в доходах (пересчитываются в рубли на дату поступления в обмен на цифровой актив) | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199414&dst=10 |
| Расходы на приобретение канцтоваров | Учитываются в расходах при расчете налога | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199249&dst=10 |
| Стоимость товаров для перепродажи при переходе с объекта «Доходы» на объект «Доходы минус расходы» | Включить в расходы нельзя, если товары получены и оплачены до смены объекта | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=201120&dst=10 |
| Расходы, произведенные за счет кредитных средств | Учитываются в расходах, если перечислены в [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=10 |
[cplink params="req=doc&base=QSA&n=200109&dst=10 |
| Расходы на приобретение огнетушителя и противопожарной сигнализации | Учитываются в расходах при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законом, в т. ч. в целях выполнения предписаний сотрудников госпожарнадзора | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198603&dst=10 |
| Расходы на создание мобильного приложения | Учитываются в расходах при условии, что исключительное право на него не переходит к налогоплательщику | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198607&dst=10 |
| Расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей | Учитываются в составе расходов на рекламу | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199004&dst=10 |
| Расходы на наем жилого помещения, не подтвержденные документально | В расходах не учитываются | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198705&dst=10 |
| Затраты на оплату услуг по тестированию работников на коронавирус | В расходах не учитываются | [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199496&dst=10 Напомним, что расходы признаются только после их фактической уплаты и при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=10 |
Когда нужна нулевая декларация УСН за 2020 год
Упрощенцы не освобождаются от представления декларации по УСН даже при отсутствии данных для ее заполнения — когда деятельность не велась, отсутствуют доходы и расходы, применялась нулевая ставка налога ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=7917&date=12.02.2021"]ст. 346.23 НК РФ[/cplink], [cplink params="req=doc&base=RZR&n=82075&dst=100002%2C1&date=12.02.2021"]Определение КС РФ от 17.06.2008 № 499-О-О[/cplink]).
В таких случаях декларация будет нулевой, а во всех знакоместах соответствующих полей проставляются прочерки ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=101060&date=13.02.2021"]п. 2.4 Порядка[/cplink], утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № MMВ-7-3/99@). Титульный лист заполняется по стандартным правилам.
Срок сдачи и порядок оформления нулевой декларации УСН за 2020 год те же, что и у обычной декларации с начислениями ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=7917&date=12.02.2021"]ст. 346.23 НК РФ[/cplink]).
[cppost-banner type="3" descr="Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс." linktext="Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня." linkurl="https://login.consultant.ru/demo-access/?utm_campaign=demo-acces&utm_source=kadrovik&utm_medium=banner&utm_content=registration&utm_term=article"/]
Подводим итоги
- Декларацию по УСН за 2020 год нужно сдать на бланке, утв. [cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=10
0003%2C1&date=12.02.2021"]Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@[/cplink]. - После 20.03.2021 можно будет отчитаться как по прежней, так и по новой форме, утв. [cplink params="req=doc&base=RZR&n=374440&dst=10
0002%2C1&date=12.02.2021"]Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@[/cplink]. - Срок сдачи декларации для компаний на УСН — не позднее 31.03.2021, предприниматели-упрощенцы должны отчитаться до конца апреля 2021 года.
- Представить декларацию по УСН за 2020 год следует в ИФНС по месту нахождения компании. Предприниматели отчитываются в инспекцию по месту жительства.
