blogkadrovika (blogkadrovika) wrote,
blogkadrovika
blogkadrovika

Category:

Налоговая декларация УСН за 2020 год — бланк и образцы заполнения



Применение в 2020 году упрощенной системы налогообложения (УСН) обязывает компании и ИП отчитаться в налоговую инспекцию. На каком бланке и в какой срок следует сдать декларацию по УСН за 2020 год? Какие разделы включить в ее состав и где взять образец заполнения? Нужно ли представлять нулевую декларацию, если в 2020 году деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, упрощенец применял нулевую ставку налога? Ответим на все важные вопросы в этой статье.

Бланк декларации по УСН за 2020 год


За 2020 год мы отчитываемся на прежнем бланке, [cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=100002%2C1&date=12.02.2021"]утв. ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@[/cplink]. Этот бланк применяют все упрощенцы — компании и ИП.

[stextbox id='warning']ФНС уже разработала новый бланк декларации по УСН, который станет обязательным с отчетности за 2021 год ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=374440&dst=100003&date=12.02.2021"]Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@[/cplink]). Причем после 20.03.2021 можно будет отчитываться как по прежней, так и по новой форме ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=376152&dst=100003&date=12.02.2021"]Письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@[/cplink]).[/stextbox]
Полезная информация от КонсультантПлюс

Скачайте [cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=100016&date=13.02.2021"]действующую форму[/cplink] декларации по УСН для отчетности за 2020 год на сайте справочной системы (это бесплатно).

Срок и место сдачи декларации по УСН за 2020 год


Срок представления декларации по УСН (п. 1 [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=103683&date=12.02.2021"]ст. 346.19[/cplink], подп.1.2 п. 1 [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=7917&date=12.02.2021"]ст. 346.23 НК РФ[/cplink]):

  • не позднее 31.03.2021 — для компаний на УСН;

  • не позднее 30.04.2021 — для ИП на УСН.


Причем компании сдают УСН-декларацию в ИФНС по месту нахождения, а предприниматели – в инспекцию по месту жительства.

Представить декларацию можно как на бумаге, там и в электронном виде.

Состав декларации по УСН за 2020 год



Объект «Доходы» 


Объект «Доходы минус расходы»


  • Титульный лист;

  • Раз­дел 1.1;

  • Раз­дел 2.1.1;

  • Раз­дел 2.1.2 (при уплате тор­го­вого сбора);

  • Раз­дел 3 (при по­лу­чении це­ле­вого фи­нан­си­ро­ва­ния)




  • Титульный лист;

  • Раз­дел 1.2;

  • Раз­дел 2.2;

  • Раз­дел 3 (при по­лу­чении це­ле­вого фи­нанси­ро­ва­ния)



При за­пол­не­нии титульного листа де­кла­ра­ции по УСН за 2020 год ука­зы­ва­ет­ся код пе­ри­о­да — 34.
Полезная информация от КонсультантПлюс

Образцы заполнения декларации по УСН за 2020 год вы можете скачать бесплатно в справочной системе:

- [cplink params="req=doc&base=PAPB&n=92539&dst=100001&date=13.02.2021"]Образец заполнения декларации по УСН с объектом «Доходы» за 2020 год[/cplink];
- [cplink params="req=doc&base=PAPB&n=92542&dst=100001&date=13.02.2021"]Образец заполнения декларации по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 2020 год[/cplink].

Что из последних разъяснений Минфина учесть упрощенцам


Чтобы отразить в декларации по УСН верную сумму налога, упрощенцу важно правильно включить в налогооблагаемую базу доходы и расходы. Помогут избежать ошибок разъяснения Минфина:
Вид дохода/расхода упрощенца Как учитывается при расчете УСН-налога Ссылка на письмо Минфина
Доходы от продажи транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности Учитываются в составе доходов при расчете налога [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198181&dst=100003%2C1&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 14.09.2020 № 03-11-11/80772[/cplink]

 
Полученное возмещение расходов на оплату коммунальных услуг Учитывается в доходах при расчете налога [cplink params="req=doc&base=QSA&n=200356&dst=100003%2C1&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 15.01.2020 № 03-11-11/1091[/cplink]
Сумма процентов, полученная по облигациям, предъявленным к погашению Учитывается в доходах при расчете налога [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199202&dst=100004&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 05.11.2020 № 03-11-06/2/96247[/cplink]
Доходы от цифровых финансовых активов Учитываются в доходах (пересчитываются в рубли на дату поступления в обмен на цифровой актив) [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199414&dst=100004%2C1&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-11-11/99914[/cplink]
Расходы на приобретение канцтоваров Учитываются в расходах при расчете налога [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199249&dst=100004&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-11-11/98199[/cplink]
Стоимость товаров для перепродажи при переходе с объекта «Доходы» на объект «Доходы минус расходы» Включить в расходы нельзя, если товары получены и оплачены до смены объекта [cplink params="req=doc&base=QSA&n=201120&dst=100003&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 31.12.2020 № 03-11-11/116881[/cplink]
Расходы, произведенные за счет кредитных средств Учитываются в расходах, если перечислены в [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=103625&date=12.02.2021"]п. 1 ст. 346.16 НК РФ[/cplink], вне зависимости от того, за счет каких средств произведены (заемных или собственных) [cplink params="req=doc&base=QSA&n=200109&dst=100004%2C1&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-11-06/2/103589[/cplink]
Расходы на приобретение огнетушителя и противопожарной сигнализации Учитываются в расходах при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законом, в т. ч. в целях выполнения предписаний сотрудников госпожарнадзора [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198603&dst=100005&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 20.08.2020 № 03-11-11/73229[/cplink]
Расходы на создание мобильного приложения Учитываются в расходах при условии, что исключительное право на него не переходит к налогоплательщику [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198607&dst=100004&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 23.09.2020 № 03-11-11/83736[/cplink]
Расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей Учитываются в составе расходов на рекламу [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199004&dst=100003%2C1&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-06/2/92939[/cplink]
Расходы на наем жилого помещения, не подтвержденные документально В расходах не учитываются [cplink params="req=doc&base=QSA&n=198705&dst=100004&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 15.10.2020 № 03-11-11/90173[/cplink]
Затраты на оплату услуг по тестированию работников на коронавирус В расходах не учитываются [cplink params="req=doc&base=QSA&n=199496&dst=100004&date=12.02.2021"]Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-11-06/2/101770[/cplink].

Напомним, что расходы признаются только после их фактической уплаты и при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=101954&date=13.02.2021"]п. 1 ст. 252[/cplink], [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=103652&date=13.02.2021"]п. 2 ст. 346.16[/cplink], [cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=1678&date=13.02.2021"]п. 2 ст. 346.17 НК РФ[/cplink]).

Когда нужна нулевая декларация УСН за 2020 год


Упрощенцы не освобождаются от представления декларации по УСН даже при отсутствии данных для ее заполнения — когда деятельность не велась, отсутствуют доходы и расходы, применялась нулевая ставка налога ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=7917&date=12.02.2021"]ст. 346.23 НК РФ[/cplink], [cplink params="req=doc&base=RZR&n=82075&dst=100002%2C1&date=12.02.2021"]Определение КС РФ от 17.06.2008 № 499-О-О[/cplink]).

В таких случаях декларация будет нулевой, а во всех знакоместах соответствующих полей проставляются прочерки ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=101060&date=13.02.2021"]п. 2.4 Порядка[/cplink], утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № MMВ-7-3/99@). Титульный лист заполняется по стандартным правилам.

Срок сдачи и порядок оформления нулевой декларации УСН за 2020 год те же, что и у обычной декларации с начислениями ([cplink params="req=doc&base=RZR&n=371946&dst=7917&date=12.02.2021"]ст. 346.23 НК РФ[/cplink]).

[cppost-banner type="3" descr="Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс." linktext="Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня." linkurl="https://login.consultant.ru/demo-access/?utm_campaign=demo-acces&utm_source=kadrovik&utm_medium=banner&utm_content=registration&utm_term=article"/]

Подводим итоги



  • Декларацию по УСН за 2020 год нужно сдать на бланке, утв. [cplink params="req=doc&base=RZR&n=196025&dst=100003%2C1&date=12.02.2021"]Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@[/cplink].

  • После 20.03.2021 можно будет отчитаться как по прежней, так и по новой форме, утв. [cplink params="req=doc&base=RZR&n=374440&dst=100002%2C1&date=12.02.2021"]Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@[/cplink].

  • Срок сдачи декларации для компаний на УСН — не позднее 31.03.2021, предприниматели-упрощенцы должны отчитаться до конца апреля 2021 года.

  • Представить декларацию по УСН за 2020 год следует в ИФНС по месту нахождения компании. Предприниматели отчитываются в инспекцию по месту жительства.


Tags: 2020, бланк, декларация, образец, усн
Subscribe

Recent Posts from This Journal

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic
  • 0 comments